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微信轉賬存在的涉稅風險,你中招了嗎?


許多人在購物、交易等方面都會采用微信、支付寶轉賬的形式,線上支付方式已十分普及,相信有不少企業會經常遇到下面的情況:
有些企業圖方便,不通過對公賬戶轉賬,直接把合同價款通過微信轉賬給實際負責人,這種行為存在較大的風險。

今天就和大家聊一聊,企業通過微信支付貨款、收取款項、支付工資等行為,可能引發哪些涉稅風險?


政策指路


《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規定:從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務機關報告。


也就是說,企業所有的對公賬戶應當及時向稅務機關報告,而個人微信不屬于企業的對公賬戶,無需報告,則就可能產生以下的稅收風險:


01
增值稅方面的風險


(1)無法作為進項抵扣的風險:
通過微信轉賬支付款項,可能導致款項賬面不透明,業務交易資金流不清晰。因增值稅專用發票票面信息需要填列齊全,通過微信交易,對方無法準確填寫發票上的銀行賬號信息,無法開具增值稅專用發票,進而導致無法進行進項抵扣,增值稅應納稅額增加。


(2)未能及時申報收入的風險:
通過微信轉賬收取的增值稅銷售款時,容易和個人消費記錄混淆,導致部分微信收款收入未申報增值稅,存在偷漏稅的風險。



02
企業所得稅方面的風險


(1)通過微信轉賬支付款項或者給員工發工資,可能導致無法取得合法的憑證以列支成本,導致所支付的相關款項無法在企業所得稅申報時進行稅前扣除。
政策依據:國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)第五條規定,企業發生支出,應取得稅前扣除憑證,作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。


(2)通過微信轉賬收取貨款,未體現在對公賬戶收入中,可能存在隱瞞收入、少報收入的涉稅風險。


03
企業內部的風險


企業如果經常性地通過微信轉賬支付業務款項,而不通過對公賬戶進行交易,可能導致企業內部財務混亂,公司資金無法受到監管,不利于企業的長期發展。


提醒:企業在生產經營交易活動過程中,采用對公賬戶結算,最大限度降低稅收風險!


來源廈門稅務、象嶼保稅區稅務局、納稅服務(稅收宣傳)中心

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